Chứng khoán Trí Việt nói về ý kiến ngoại trừ, nhấn mạnh của kiểm toán

Cụ thể, trên BCTC kiểm toán năm 2022 của Chứng khoán Trí Việt, đơn vị kiểm toán đã đưa ra ý kiến ngoại trừ với giá trị khoản phải thu khác tại ngày 31/12/2022 của công ty với hơn 480 tỷ đồng và cơ sở trích lập dự phòng rủi ro tài chính đối với khoản thu này.

Theo đó, Chứng khoán Trí Việt lý giải số dư nợ phải thu khác tại ngày 31/12/2022 bao gồm hơn 480 tỷ đồng tại thời điểm 31/12/2022 là của các hợp đồng môi giới mua bán chứng khoán với mục đích hợp tác tìm kiếm cơ hội đầu tư chứng khoán.

Tuy nhiên, do năm 2022, công ty có phát sinh một số vấn đề liên quan tới hoạt động và tổ chức nên chưa thể làm việc với các đối tác để đôn đốc tiến độ và thu hồi số tiền đã chuyển theo hợp đồng.

Do vậy, sau khi xem xét thận trọng về khả năng thu hồi, doanh nghiệp đã quyết định trích lập dự phòng tổn thất thận trọng với tỷ lệ 70% số dư nợ phải thu với số tiền 336,483 tỷ đồng. Giá trị thuần của các khoản nợ phải thu trên trên bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2022 là 144,207 tỷ đồng.

Đồng thời, do ảnh hưởng không tốt của thị trường tài chính nói chung và thị trường chứng khoán nói riêng trong năm 2022, việc thực hiện các hợp đồng môi giới mua chứng khoán không thuận lợi và không được đồng bộ, do đó kiểm toán viên đã đưa ra ý kiến ngoại trừ đối với khoản mục này.

Liên quan đến nhấn mạnh chênh lệch đánh giá lại tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS), doanh nghiệp cho biết AFS bao gồm các mã cổ phiếu HPG và FPT được công ty phân loại tại thời điểm ghi nhận ban đầu vào năm 2021 và áp dụng nhất quán cho năm tài chính 2022.

Khoản lỗ đánh giá lại AFS theo giá thị trường với số tiền 92,8 tỷ đồng (đầu năm là 22,6 tỷ đồng) được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu tại chỉ tiêu chênh lệch đánh giá lại tài sản tài chính theo giá trị hợp lý, đồng thời ghi nhận vào chỉ tiêu thu nhập (lỗ) toàn diện khác trên báo cáo kết quả hoạt động riêng.

Các khoản lỗ do đánh giá lại đều được phản ánh giảm vốn chủ sở hữu và giảm thu nhập toàn diện, mà không phản ánh vào lợi nhuận sau thuế 2022 và lợi nhuận chưa phân phối. Việc ghi nhận như vậy sẽ tiếp tục cho đến khi tài sản tài chính được dừng ghi nhận theo đúng quy định.

Tuy nhiên, do chưa phản ánh vào lợi nhuận sau thuế nên các phân tích dựa trên lợi nhuận sau thuế chưa phân phối từ kết quả kinh doanh 2022 từ các bên hữu quan sẽ chưa bao gồm khoản lỗ trên.

Cũng trong văn bản này, đơn vị kiểm toán còn nhấn mạnh về việc Chứng khoán Trí Việt liên quan vụ án thao túng thị trường chứng khoán xảy ra tại CTCP Louis Holding, CTCP Louis Capital, CTCP Louis Land và CTCP Chứng khoán Trí Việt.

Doanh nghiệp cho biết theo kết luận tại Bản án của Tòa án nhân dân TP Hà Nội, các cá nhân vi phạm chịu trách nhiệm hình sự và dân sự liên quan. Ngoài ra, công ty cũng không phát sinh các nghĩa vụ tài chính pháp lý nào từ sự kiện nêu trên.

Hiện tại, công ty đã thực hiện việc kiện toàn bộ máy nhân sự chủ chốt, tái cơ cấu hoạt động kinh doanh và đã được Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp Giấy phép điều chỉnh Giấy phép thành lập và hoạt động của công ty chứng khoán nên BCTC kiểm toán 2022 được lập dựa trên giả thiết công ty hoạt động liên tục là phù hợp.

Liên Phạm