Hóa đơn điện tử của hàng xuất khẩu được lấy theo ngày nào?
Theo quy định pháp luật về thuế GTGT, ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.
Hỏi: Doanh nghiệp có nghiệp vụ xuất khẩu, hiện nay theo quy định mới thì phải xuất hóa đơn điện tử (HĐĐT) cho hàng hóa xuất khẩu. Vậy ngày HĐĐT của hàng xuất khẩu được lấy theo ngày nào?
Trả lời: Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa xuất khẩu. Theo quy định pháp luật về thuế GTGT, ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.
Hỏi: Doanh nghiệp chế xuất (EPE) thì có bắt buộc phải đăng ký HĐĐT theo Thông tư 78 để sử dụng khi xuất khẩu không?
Trả lời: Theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp trong khu phi thuế quan phải đăng ký sử dụng HĐĐT theo quy định khi xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
Hỏi: Có vi phạm quy định “sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp” khi nhận các hóa đơn phát hành theo Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư 32/2011/TT-BTC từ ngày 1/7/2022 để hạch toán chi phí đầu vào?
Trả lời: Theo quy định tại Điều 59, Điều 60 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, từ 1/7/2022, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế phải chuyển sang sử dụng HĐĐT. Khi doanh nghiệp đã được cơ quan thuế thông báo chấp nhận sử dụng HĐĐT thì không được sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng theo quy định tại Nghị định 51 và Nghị định 04. Vì vậy, từ ngày 1/7/2022, hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng phát hành theo quy định tại Nghị định 51 và Nghị định 04, Thông tư số 39/2014/TT-BTC và Thông tư số 32/2011/TT-BTC không có giá trị sử dụng.
